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财务必知!这些都是企业所得税抵扣凭证!
2021-09-27
  发票作为税前扣除凭证,直接影响企业税前扣除的金额,无票抵扣增加企业所得税负担,损害企业根本利益。税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。
 
  内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

财务必知!这些都是企业所得税抵扣凭证!
 
  外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
 
  这些发票可以抵企业所得税:
 
  ◆成本类发票
 
  【生产企业】采购原材料,辅料、运费,生产用的机器设备,安装调试费,后期维护费,燃料等发票;
 
  【服务行业】其他服务机构开出的服务费、劳务费发票。
 
  【商贸企业】购进的商品发票;
 
  实际发生的与公司主营业务相关的票据、一般纳税人的进项发票可以抵扣增值税也可抵所得税。
 
  ◆管理费用发票
 
  【工资、社保与公积金】有员工签字的工资表,银行扣款回单及社保缴费明细,银行扣款回单及公积金缴费明细;
 
  【办公费用】快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具,家具等费用发票;
 
  【交通费用】公交车票、公交一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费用发票;
 
  【差旅费用】住宿费、餐费、外地公交车、出租车、火车、轮船、飞机费用发票;
 
  【福利费用】住宿费、餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费用发票;
 
  【车辆使用费】公司名下的车辆保险费、保养费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、ETC充值票、代驾费、车位费用发票;
 
  【固定资产】房屋建筑物、车辆、机械和其他生产设备、与生产经营活动有关的器具、工具、家具,电子设备等费用发票;
 
  【租赁费】租车发票、租房发票、设备租赁发票;
 
  【残保金】银行扣款回单
 
  【招待费】餐费发票,住宿费发票,购买礼品的发票。
 
  ◆销售费用发票
 
  【广告及业务宣传费】宣传费、推广费,图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式的广告公司开具的发票。

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  【运输费、装卸费、包装费、展览费】铁路运输费、水运输费、汽车运输费、航空运输费和管道运输费;入舱费、理舱费、平舱费;包装、加固、拼装、改装、捆扎、打包等业务所发生的各项费用票;展会搭建举办场地费、招展和招商的费用、展会宣传推广的费用、展会搭建设计费、展会开幕费用、嘉宾接待费、展会现场布置费。
 
  ◆财务费用发票
 
  【利息支出】短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、银行存款利息;
 
  【手续费】银行转账手续费、网银服务费,债券所需支付的手续费、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费;
 
  【汇兑损失】外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额。
 
  ◆税金及附加
 
  消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。
 
  注意:公司名下有房需要做房产信息备案,每年4月及10月申报,印花税需根据合同内容申报。
 
  灵活用工企业支出无票怎么办?
 
  企业在经营过程中,无法保证每一份支出都能获取相应发票作为税前扣除凭证的。尤其,现在转型灵活用工新模式的企业越来越多,企业有效节省了成本,同时也增加了无票场景的困扰。
 
  灵活用工模式下,企业与员工为不签署劳动合同的合作关系,员工工资等各项劳动支出便无法直接作为企业成本支出进行税前扣除了,且员工基本是无法完成税局个人开票任务的,于是就有了企业支出无票而造成的高税负痛点。
 
  处理支出无票企业通常会使用三种方法,到底哪种方法最好呢?一起来探寻答案!
 
  虚开发票法推荐指数☆☆☆☆☆
 
  通过虚开发票或者非法渠道获取发票作为支出凭证,这是企业解决支出无票最常用方法,但这种做法涉嫌违法犯罪,轻则受行政处罚,情况严重的面临刑事处罚,因而不推荐此法!
 
  这几年,我国虚开发票的情况日益严峻,对国家税收利益造成重大危害,国家税务部门已加大了对虚开发票的稽查力度,企业别抱有不被查到的侥幸心理,万不可为了当前利益铤而走险!
 
  发票替代法推荐指数☆☆☆☆☆
 
  使用报销方式等填补缺失成本票也是缺票企业比较常见的处理方式,使用其他发票代替进行税前扣除是不可取的,涉嫌逃税避税的法律风险,因而此法不推荐!
 
  平台解决法推荐指数★★★★★
 
  通过灵活用工平台的薪酬代发方案解决企业支出无票的方法,在近几年逐渐得到更多企业的偏爱,因为此法不仅操作简单便捷,最重要的是安全合法,值得推荐!

财务必知!这些都是企业所得税抵扣凭证!
 
  用人企业与智惠薪灵活用工平台合作后,员工的薪酬由平台代替企业发放,节省薪酬结算发放所需的人力、财力。薪酬发放后,由平台给企业提供相应发票,员工无需个人税局开票,企业合法合规获取发票作为税前扣除凭证,有效优化企业税负,放大企业收益。

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